淺談如何做好預算管理工作
來(lái)源：輝豐股份 發(fā)布時(shí)間：2014-09-23 瀏覽次數：5522 次
預算管理是指企業(yè)在戰略目標的指導下，對未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應財務(wù)結果進(jìn)行充分、全面的預測和籌劃，并通過(guò)對執行過(guò)程的監控，將實(shí)際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時(shí)指導經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標。
凡事預則立，不預則廢。現在預算管理已經(jīng)成為優(yōu)秀企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過(guò)對企業(yè)內部人、財、物的合理調配、明確適度的分權與授權、業(yè)績(jì)評價(jià)等，來(lái)實(shí)現企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際需求，進(jìn)而對作業(yè)協(xié)同、戰略貫徹、經(jīng)營(yíng)現狀與價(jià)值增長(cháng)等方面的最終決策提供支持。輝豐股份在積極打造“責任輝豐、創(chuàng )新輝豐、產(chǎn)業(yè)輝豐、品牌輝豐、”的同時(shí)提出了“百億輝豐”的戰略目標，這對公司的管理工作提出了更高的要求，全面預算管理工作的推進(jìn)勢在必行。
一、預算管理工作的組織保障和制度建設
年初，公司成立預算管理領(lǐng)導小組和工作小組，負責全面預算管理及預算制度建設。明確預算工作小組是日常工作機構，預算主管為日常聯(lián)絡(luò )人，負責組織預算編制及預算的匯編工作；公司內部各職能部門(mén)是預算管理的基本責任主體，負責本部門(mén)責任范圍內的預算編制、執行、分析和優(yōu)化。通過(guò)制定預算管理制度、實(shí)施細則、日常規范等相關(guān)配套的制度和流程，明確各職能部門(mén)權力和責任，防止工作推諉、扯皮，確保預算工作規范有序地開(kāi)展。
二、預算管理工作的運行推進(jìn)情況
去年年底，公司管理層就開(kāi)始推動(dòng)預算管理工作，宣傳并強化預算管理的理念，通過(guò)開(kāi)展一系列的預算培訓，組織各部門(mén)共同參與預算編制，使得各相關(guān)職能部門(mén)明確本部門(mén)應控制的量化預算目標。為了保證預算工作的順利開(kāi)展，公司著(zhù)重從以下幾方面予以推進(jìn)：
（1）強化成本動(dòng)態(tài)管理。上半公司開(kāi)始推行車(chē)間日盤(pán)日控工作，每日生產(chǎn)車(chē)間匯同核算員定時(shí)盤(pán)點(diǎn)車(chē)間各物料消耗和各工序的產(chǎn)出，品管部門(mén)每日實(shí)時(shí)跟蹤原料、半成品、產(chǎn)成品質(zhì)量，車(chē)間管理、技術(shù)負責人員根據日盤(pán)日控報表，觀(guān)察車(chē)間各項量化消耗指標、品質(zhì)指標，及時(shí)分析生產(chǎn)狀況，掌握車(chē)間生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，加強車(chē)間現場(chǎng)管理。
（2）加強成本靜態(tài)分析。積極開(kāi)展成本分析的方法和業(yè)務(wù)培訓，使得車(chē)間主任、工藝員、核算員了解和關(guān)注產(chǎn)品成本構成，通過(guò)預算成本與實(shí)際成本、實(shí)驗室消耗與實(shí)際消耗、歷史經(jīng)驗數據與實(shí)際消耗對比分析，使得生產(chǎn)中心、生產(chǎn)部、車(chē)間更加關(guān)注量化結果；同時(shí)通過(guò)引入成本ABC分析法，引導生產(chǎn)現場(chǎng)管理人員關(guān)注重點(diǎn)原料消耗，從源頭上保證生產(chǎn)預算的順利實(shí)現。
（3）嚴格費用控制。根據年度費用預算，財務(wù)部預算主管每月通報各職能部門(mén)費用發(fā)生情況，分析各項費用發(fā)生的合理性，并及時(shí)提出預警。通過(guò)上半年預算工作的開(kāi)展，使各職能部門(mén)清楚各自的經(jīng)營(yíng)目標和支出限額，節支效果明顯，為今后預算管理的開(kāi)展打下堅實(shí)基礎。
（4）推進(jìn)績(jì)效考核。上半年公司成立了績(jì)效考核小組，目前績(jì)效考核已滲透到公司管理的每一個(gè)環(huán)節。公司已將預算的執行納入績(jì)效考核評價(jià)體系，這就要求公司各部門(mén)合理制定預算、根據實(shí)際業(yè)務(wù)嚴格執行預算，保證預算目標的可控在控。
三、預算管理工作需要努力改進(jìn)的方向
公司的預算管理工作從粗放到精細，真正實(shí)現優(yōu)化公司各項資源配置、支持公司戰略決策，這是一個(gè)長(cháng)期的探索過(guò)程。需要不斷地從預算與實(shí)施中找到其中的差異，從而更好地豐富與彌補預算執行中的偏漏，將預算管理的成效發(fā)揮至最大化。
在預算的編制過(guò)程中，如何動(dòng)員所有部門(mén)、員工都重視和參與預算，如何保證預算編制的完整性和預算數據的科學(xué)性；在預算的執行過(guò)程中，如何運用現有管理工具使預算可控在控；在預算的評價(jià)過(guò)程中，如何正確評價(jià)預算執行；在預算分析過(guò)程中，如何合理修正和調整預算；在預算考核過(guò)程中，如何保證預算考核結果客觀(guān)公正。所有這些課題都將是我們在今后的預算管理工作中需要努力和改進(jìn)的方向。
2014年8月6日
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